Sommaire (12 parties)
- Pourquoi une facture ne se supprime jamais
- Avoir total ou avoir partiel
- Facture rectificative ou facture d'avoir : la différence
- Les mentions obligatoires d'une facture d'avoir
- Récupérer la TVA sur un avoir
- Six situations concrètes en BTP
- L'avoir dans la facturation électronique
- Avoir, remise ou escompte : lequel choisir
- Comptabiliser un avoir
- Le cas particulier de l'acompte remboursé
- Combien de temps conserver un avoir
- Sources officielles
Dans Nexorio, une facture émise ne se modifie plus : elle s'annule ou se corrige par un avoir créé depuis sa fiche. Voir les factures de chantier dans Nexorio.
Pourquoi une facture ne se supprime jamais
Dès qu'une facture est émise et transmise, elle entre dans une séquence chronologique continue qui doit rester intacte. Supprimer une facture crée un trou dans la numérotation, et un trou dans la numérotation est présumé dissimuler une recette. C'est l'un des premiers points regardés lors d'un contrôle.
Trois interdits en découlent :
- Ne pas supprimer une facture émise, même si elle est fausse de bout en bout
- Ne pas modifier le contenu d'une facture déjà transmise, même le jour même
- Ne pas réutiliser le numéro d'une facture annulée pour une facture suivante
Pour comprendre le cadre complet de la séquence, voir notre guide de la numérotation de facture conforme.
Avoir total ou avoir partiel
| Type | Quand l'utiliser | Suite à donner |
|---|---|---|
| Avoir total | La facture est erronée dans son principe : mauvais client, chantier annulé, doublon | Émettre une facture correcte, avec un nouveau numéro |
| Avoir partiel | Erreur de quantité, de prix, de taux de TVA, remise accordée après coup, geste commercial | Aucune nouvelle facture si l'avoir suffit à ramener le montant au juste prix |
Dans les deux cas, l'avoir ne fait pas disparaître la facture d'origine : les deux documents coexistent et se répondent. C'est précisément ce qui rend la correction traçable et opposable.
Facture rectificative ou facture d'avoir : la différence
Une facture rectificative annule la facture d'origine et la remplace par une nouvelle facture, juste. Une facture d'avoir, elle, ne remplace rien : elle retranche un montant de la facture d'origine, ou l'annule en entier. L'administration admet les deux (BOFiP, BOI-TVA-DECLA-30-20-20-20, § 220 à 250), avec les mêmes exigences de base : citer le numéro et la date de la facture d'origine, et porter les mentions obligatoires d'une facture.
La facture rectificative a une exigence de plus : elle doit dire expressément qu'elle annule la précédente, par exemple « Cette facture annule et remplace la facture n° FAC-2026-041 du 3 octobre 2026 ». Elle prend un nouveau numéro, à la suite de la série. Le numéro de la facture annulée ne se réutilise jamais.
| Situation | Document à émettre |
|---|---|
| Le montant facturé est trop élevé (remise oubliée, poste non réalisé) | Un avoir partiel |
| La facture ne devait pas exister (doublon, chantier annulé) | Un avoir total |
| Une mention est fausse (client, adresse, taux de TVA) | Un avoir total, puis une nouvelle facture qui dit « annule et remplace la facture n° … » |
| Un poste a été oublié | Une facture complémentaire, pour le seul poste oublié |
Dans la facture électronique, les deux documents ont chacun leur code de type : 381 pour un avoir, 384 pour une facture rectificative. Une plateforme agréée lit ce code pour savoir quoi faire de la facture d'origine.
Nexorio corrige toujours par un avoir : « Annuler la facture » crée un avoir du même montant, puis vous refaites la facture juste et écrivez « Cette facture annule et remplace la facture n° … du … » dans son Champ libre. Le résultat est le même pour votre client et pour la TVA, et chaque document garde sa place dans la numérotation.
Les mentions obligatoires d'une facture d'avoir
Un avoir reprend l'intégralité des mentions obligatoires d'une facture, et y ajoute ce qui lui est propre :
- Le titre explicite « Avoir » ou « Facture d'avoir »
- Un numéro unique issu d'une séquence chronologique continue
- La date d'émission de l'avoir, qui est la date du jour, jamais celle de la facture d'origine
- La référence expresse à la facture annulée : son numéro et sa date
- Le motif de l'avoir, en clair : erreur de taux de TVA, remise commerciale, annulation de commande, retour de matériel
- Les montants concernés, avec la ventilation de TVA par taux, identique à celle de la facture d'origine
Faut-il une série de numérotation distincte
Vous pouvez tenir une série dédiée aux avoirs, du type AV-2026-001, à condition que cette série soit elle aussi chronologique et continue. C'est la pratique la plus lisible : elle évite de mélanger factures et avoirs dans un même compteur et facilite le rapprochement comptable. Elle est admise dès lors que l'usage de séries distinctes est justifié par les conditions d'exercice de l'activité.
Récupérer la TVA sur un avoir
C'est l'enjeu financier de l'opération. La TVA que vous avez facturée à tort, ou que vous annulez, ne se récupère pas automatiquement : elle se récupère parce que la facture a été rectifiée par un avoir en bonne et due forme.
- Vous imputez la TVA de l'avoir en diminution de la TVA collectée sur votre déclaration de la période d'émission
- Votre client, s'il est assujetti, doit reverser la TVA qu'il avait déduite sur la facture d'origine, à hauteur de l'avoir
- Sans avoir régulier, la TVA mentionnée sur une facture reste due par celui qui l'a facturée, même si elle était erronée
Six situations concrètes en BTP
| Situation | Bon réflexe |
|---|---|
| Vous avez facturé 20 % de TVA au lieu de 10 % | Avoir total, puis nouvelle facture au bon taux. Voir notre guide de la TVA sur les travaux |
| Erreur de quantité sur une ligne | Avoir partiel du différentiel, la facture d'origine reste valable pour le reste |
| Geste commercial après une réclamation | Avoir partiel, motif « remise commerciale », TVA proportionnelle |
| Chantier annulé après acompte encaissé | Avoir annulant la facture d'acompte, remboursement au client |
| Facture envoyée au mauvais client | Avoir total au nom du mauvais client, puis facture au bon client |
| Facture définitivement impayée | Ce n'est pas un avoir : la créance reste due. La récupération de TVA sur créance irrécouvrable suit une procédure distincte |
L'avoir dans la facturation électronique
Avec la réforme 2026, l'avoir n'est pas un document de second rang : c'est un flux à part entière, transmis via une Plateforme Agréée comme n'importe quelle facture.
- L'avoir porte un type de document distinct dans les données structurées, identifiable comme note de crédit
- Il référence la facture d'origine dans une donnée dédiée, pas seulement dans une phrase imprimée
- Il suit son propre cycle de vie : déposé, transmis, éventuellement rejeté si la référence est incohérente
- Il alimente la correction des données de TVA transmises à l'administration
Un avoir bricolé sur un tableur, sans lien structuré avec la facture d'origine, sera rejeté. C'est la raison la plus concrète d'automatiser ce document plutôt que de le rédiger à la main.
Dans Nexorio, l'avoir se crée en un clic depuis la facture concernée : la référence à la facture d'origine, la reprise de la ventilation de TVA et la numérotation dédiée sont posées automatiquement, et le document est transmissible via la Plateforme Agréée comme une facture.
La marche à suivre, bouton par bouton, est dans le guide des devis et factures dans Nexorio, rubrique « Corriger ou annuler ».
Avoir, remise ou escompte : lequel choisir
Toutes les réductions de prix ne passent pas par un avoir. Le bon réflexe dépend du moment où la réduction est décidée.
| Situation | Document |
|---|---|
| Réduction décidée avant l'émission de la facture | Ligne de remise sur la facture elle-même, pas d'avoir |
| Escompte pour paiement anticipé, annoncé sur la facture | Mention sur la facture, avoir seulement si le client en fait usage |
| Réduction décidée après l'émission de la facture | Avoir partiel |
| Remise de fin d'année ou ristourne sur volume | Avoir, en fin de période |
La règle est simple à retenir : tant que la facture n'est pas partie, on la corrige. Dès qu'elle est partie, on l'annule ou on la complète par un avoir. Il n'y a pas de zone grise, et surtout pas de « on refait la facture, c'est plus simple ».
Comptabiliser un avoir
L'avoir se comptabilise en contrepassation de l'écriture de vente d'origine, pour le montant concerné :
- Le compte de vente est débité du montant HT de l'avoir
- Le compte de TVA collectée est débité du montant de TVA correspondant
- Le compte client est crédité du total TTC
Si l'avoir n'est pas remboursé mais imputé sur une facture ultérieure, il reste au crédit du compte client jusqu'à son utilisation. Un avoir en attente d'imputation qui traîne plusieurs exercices est un signal d'alerte pour un contrôleur : soldez-le, par remboursement ou par imputation explicite.
Le cas particulier de l'acompte remboursé
Un chantier annulé après encaissement d'un acompte est le cas d'avoir le plus fréquent chez les artisans. La séquence correcte :
- Émettre un avoir total annulant la facture d'acompte, en référençant son numéro et sa date
- Rembourser effectivement le client, ou constater par écrit son accord pour un report sur un autre chantier
- Récupérer la TVA reversée sur l'acompte, via la déclaration de la période d'émission de l'avoir
Si vous conservez tout ou partie de l'acompte à titre d'indemnité contractuelle, la somme change de nature et son traitement de TVA doit être examiné avec votre comptable. Ne l'assimilez pas automatiquement à un chiffre d'affaires taxable.
Combien de temps conserver un avoir
Un avoir est une facture : il obéit aux mêmes règles de conservation. Comptez dix ans au titre des obligations comptables, et six ans au minimum au titre du droit de reprise fiscal.
- L'avoir doit être conservé avec la facture d'origine, les deux formant un couple indissociable
- Sur support électronique, l'intégrité doit être garantie pendant toute la durée, en gardant le fichier dans son format d'origine
- Un avoir conservé sans sa facture d'origine ne prouve rien et ne justifie aucune récupération de TVA
Un exemple chiffré d'avoir partiel, avec la référence à la facture d'origine et le reste dû, est sur le modèle de facture d'avoir.
Sources officielles
- economie.gouv.fr : mentions obligatoires d'une facture
- BOFiP : factures rectificatives et notes d'avoir (BOI-TVA-DECLA-30-20-20-20)
Questions fréquentes
Peut-on supprimer une facture déjà envoyée ?
Non. Une facture émise ne peut être ni supprimée, ni modifiée, ni renumérotée. La seule correction possible consiste à émettre une facture d'avoir qui l'annule totalement ou partiellement.
Quelles mentions doit comporter une facture d'avoir ?
Toutes les mentions d'une facture, plus le titre « Avoir », un numéro issu d'une séquence continue, la date d'émission, la référence expresse à la facture d'origine, le motif de l'avoir et la ventilation de TVA par taux.
Quelle différence entre une facture rectificative et une facture d'avoir ?
L'avoir réduit ou annule une facture émise, sans la remplacer. La facture rectificative annule la facture d'origine et la remplace : elle cite son numéro et sa date, dit expressément qu'elle l'annule et reprend toutes les mentions obligatoires. Pour un montant à baisser, l'avoir est la règle.
Peut-on utiliser une numérotation distincte pour les avoirs ?
Oui. Une série dédiée du type AV-2026-001 est admise, à condition qu'elle soit elle-même chronologique et continue. C'est la pratique la plus lisible pour le rapprochement comptable.
Comment récupérer la TVA sur un avoir ?
La TVA de l'avoir s'impute en diminution de la TVA collectée sur la déclaration de la période d'émission. Le client assujetti doit de son côté reverser la TVA qu'il avait déduite à hauteur de l'avoir.
Faut-il faire un avoir pour une facture impayée ?
Non. Un impayé ne se traite pas par un avoir : émettre un avoir efface votre créance et vous prive du droit de la réclamer. L'impayé relève de la relance et du recouvrement.
Un avoir doit-il être transmis via une Plateforme Agréée ?
Oui. Dans la facturation électronique, l'avoir est un flux à part entière, transmis comme une facture, avec un type de document distinct et une référence structurée à la facture d'origine.